Бесплатная линия консультацийРегистрацияВход
Статьи
   Добавить на стену
Голосов: 0
07.02.2012 Просмотры: (2040)

Закрываем финансовый год

ВОПРОС:

По итогам года наша организация получила убыток в налоговом учёте. Какие действия необходимо выполнить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», чтобы налоговая прибыль следующего года автоматически уменьшалась на сумму этого убытка?

ОТВЕТ:

Право налогоплательщика уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, предусмотрено статьёй 283 НК РФ. Для того чтобы такое уменьшение налоговой базы в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8» происходило автоматически, необходимо по окончании года выполнить перенос налогового убытка на будущее.

Рассмотрим эту процедуру на конкретном примере. Предположим, что на конец 2011 года организация по данным налогового учёта получила убыток в сумме 100 000 рублей. В этом случае на счёте 09 «Отложенные налоговые активы» будет автоматически сформировано сальдо в сумме 20 000 руб. по виду актива «Убыток текущего периода» (рис. 1).

Бухгалтерские проводки, формирующие указанное сальдо, делаются регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль», которая выполняется всякий раз при закрытии месяца.

Для переноса полученного убытка на будущее необходимо выполнить две вещи:

изменить аналитику сформированного сальдо на счёте 09 с «Убыток текущего периода» на «Расходы будущих периодов»;сформировать в налоговом учёте сальдо по счёту 97.21 «Расходы будущих периодов» для автоматического списания при получении прибыли.Указанные действия выполняются ручной операцией, то есть путём ввода документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» (рис. 2).

Операция вводится на 31.12.2011 г. после завершения всех регламентных операций, распечатки и сдачи отчётности за 2011 год. В качестве субконто к счёту 97.21 в данной операции указывается вновь созданный элемент справочника «Расходы будущих периодов», который заполняется следующим образом:

Наименование: Убыток 2011;Начало списания: 01.01.2012;Окончание списания: 31.12.2011;Вид РБП: Убытки прошлых лет;Способ признания: В особом порядке.Остальные реквизиты данного элемента справочника не заполняются.

В результате, как только в следующем году по данным налогового учёта будет получена прибыль, обработка закрытия месяца автоматически сформирует регламентную операцию «Списание убытков прошлых лет». Данная операция, в свою очередь, сформирует проводку уменьшения текущей прибыли на сумму убытка прошлого года (рис. 3).  

ВОПРОС:

Руководством нашей организации принято решение о проведении переоценки основных средств по состоянию на 31.12.2011 г. Как правильно отразить результаты переоценки в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8»?

ОТВЕТ:

В соответствии с п. 15 ПБУ 6/01 коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчётного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. ПБУ 6/01 и не даёт определения «Группы однородных объектов», поэтому организация самостоятельно распределяет основные средства по группам и закрепляет эту классификацию в учётной политике, а также принимает решение о том, какие группы основных средств подлежат переоценке. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 12.01.2006 г. № 07-05-06/2.

Переоценка может проводиться индексным методом или методом прямого пересчёта (п. 43 Приказа Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н). В любом случае по каждому основному средству мы получаем две суммы: изменение первоначальной стоимости и изменение накопленной амортизации.

Если в результате переоценки балансовая стоимость основного средства оказывается больше первоначальной (дооценка), то результат отражается на счёте 83 «Добавочный капитал». В противном случае (уценка) – на счёте 91 «Прочие доходы и расходы». В налоговом учёте переоценка не отражается, поскольку Налоговым кодексом переоценка амортизируемого имущества не предусмотрена.

Предположим, что для основного средства «Станок» (балансовая стоимость 1 200 000 руб.) мы рассчитали увеличение первоначальной стоимости на 20 000 руб. и увеличение накопленной амортизации на 850 руб. Результаты переоценки отражаются документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» (рис. 4). Кроме того, документом «Изменение параметров начисления амортизации ОС» необходимо изменить стоимость основного средства, которая участвует в расчёте амортизации для целей бухгалтерского учёта (рис. 5).

Представленные на рис. 4 бухгалтерские проводки формируются при условии, что по данному основному средству ранее не проводилась уценка. Порядок отражения результатов переоценки в других случаях подробно описан в статье «Отражение результатов переоценки внеоборотных активов», размещённой в разделе методической поддержки «1С:Предприятия 8» на диске информационно-технологического сопровождения (ИТС).

Оценить:
Добавить на стену
БУХГАЛТЕРУ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ
ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ 1С
НОВОСТИ ПОРТАЛА
Основные ошибки при обустройстве офиса бухгалтера
Большинство предпринимателей, в особенности начинающие, преследуя цель сэкономить на своих сотрудниках, допускают огромную ошибку. Всем известно, что от эффективности работы ваших сотрудников, зависит ваша прибыль.
Публикация: 04.10.2016 16:44:00
1820
Публикация: 28.09.2015
11150
Публикация: 28.09.2015
10620
servicebook.pro

© 2010-2016 «Servicebook • PRO». Тел.: +7 495 255-07-27. При любом использовании материалов сайта гиперссылка на «servicebook.pro» обязательна.