Бесплатная линия консультацийРегистрацияВход
Статьи
   Добавить на стену
Голосов: 2
Просмотры: (4146)

Перерасчет НДФЛ у иностранных граждан при обретении статуса резидента

Подписаться на наши статьи

Если у Вас есть какие-либо вопросы по расчету НДФЛ иностранных граждан, Вы можете задать их нашим специалистам:

  • по телефону +7 (495) 989-22-16
  • через специальную форму связи
  • по адресу office@rg-spc.ru
  • по ICQ 616737909

Многие работодатели предпочитают брать на работу граждан других государств. Но при этом у бухгалтеров появляется «головная боль». Во-первых: нужно отслеживать статус таких граждан, отсчитывая 183 дня пребывания их в Российской Федерации. Многие работники постоянно ездят домой, чем осложняют расчеты. Во-вторых: нужно пересчитать исчисленный налог.

Как правильно определить количество дней пребывания в России гражданина? Какие дни должны включаться в расчеты, а какие нет? Какими документами это подтверждается? Рассмотрим ответы на эти вопросы более подробно.

1. При определении налогового статуса (резидент или нерезидент) нужно учитывать только дни фактического пребывания человека в России.

Резидент – гражданин России или любого иностранного государства (лицо без гражданства), находящийся в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, если гражданин России или иностранный гражданин (лицо без гражданства) фактически находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он является Нерезидентом.

2. Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается. При этом в период пребывания в России включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) (письмо Минфина России от 4 июля 2008 г. № 03-04-06-01/187, от 3 июля 2008 г. №03-04-05-01/228, ФНС России от 4 февраля 2009 г. № 3-5-04/097).

Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (для лечения или обучения - договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение); справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени проведения лечения (обучения); а также копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).

Не включаются в число дней пребывания на территории России дни нахождения в загранкомандировке или в отпуске за рубежом (письмо Минфин России от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268).

3. Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, другие документы, на основании которых физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента Российской Федерации. (письма Минфина России от 05 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/31, от 4 февраля 2008 г. № 03-04-07-01/20, от 25 октября 2004 г. № 03-05-01-04/56).

Рассмотрим как отразить статуса сотрудника для корректного расчета НДФЛ в программе «1С: Зарплата и Управление персоналом 8».
Пример. Сотрудник пришел на работу в компанию в статусе нерезидента (в марте). Через 3 месяца (в июне) наступают 183 дня пребывания на территории РФ и сотрудник получает статус резидента.
В программе «1С: Зарплата и Управление персоналом 8» отражаем статус налогоплательщика.
При приеме на работу в карточке физлица указываем, что он не является налоговым резидентом (по умолчанию стоит признак Резидент).



При начислении зарплаты за март, апрель и май ему будет рассчитываться НДФЛ по ставке 30%.
В июне наступают 183 дня (дни должен отслеживать бухгалтер или сотрудник отдела кадров по первичным документам). Далее в программе до начисления зарплаты нужно зайти в карточку физлица и в разделе НДФЛ проставить признак «Резидент».


С июня месяца у сотрудника, получившего статус резидента, будет исчисляться НДФЛ 13%.

Зачет или возврат излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст.78 и ст.231 НК РФ. В соответствии с редакцией, введенной Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ), действующей с 1 января 2011 года, п.1.1ст.231 НК РФ, следует, что возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

RG-Soft

servicebook.pro
Оценить:
Добавить на стену
БУХГАЛТЕРУ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ
ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ 1С
НОВОСТИ ПОРТАЛА
Основные ошибки при обустройстве офиса бухгалтера
Большинство предпринимателей, в особенности начинающие, преследуя цель сэкономить на своих сотрудниках, допускают огромную ошибку. Всем известно, что от эффективности работы ваших сотрудников, зависит ваша прибыль.
Публикация: 04.10.2016 16:44:00
1800
Публикация: 28.09.2015
11140
Публикация: 28.09.2015
10620
servicebook.pro

© 2010-2016 «Servicebook • PRO». Тел.: +7 495 255-07-27. При любом использовании материалов сайта гиперссылка на «servicebook.pro» обязательна.